จ่ายค่าโฆษณาหรือซอฟต์แวร์ต่างประเทศ ต้องตรวจ ภ.พ.36 อย่างไร?

ทำไมบิลที่ตัดผ่านบัตรจึงหลุดจากงานภาษีได้ง่าย

บริษัทสื่อดิจิทัลจ่ายค่าระบบออกแบบ พื้นที่เก็บไฟล์ และโฆษณาอัตโนมัติทุกเดือน เจ้าของส่งเฉพาะยอดบัตรเครดิตให้บัญชี ทำให้ไม่เห็นว่าแต่ละรายการซื้อจากนิติบุคคลใด อยู่ประเทศไหน และระบุบริษัทผู้ซื้อถูกต้องหรือไม่

ใบแจ้งยอดบัตรยืนยันการเรียกเก็บเงิน แต่ไม่แทนรายละเอียดสัญญาหรือใบเรียกเก็บของผู้ให้บริการ ก่อนพิจารณา ภ.พ.36 จึงต้องรวบรวมเอกสารเป็นรายผู้ขาย ไม่เหมารวมว่าบริการบนอินเทอร์เน็ตทั้งหมดเสียภาษีแบบเดียวกัน

แยกผู้ขายและสถานะ VAT ก่อนเลือกวิธีดำเนินการ

คำแนะนำแบบ ภ.พ.36 ระบุกรณีบริการในต่างประเทศที่ใช้ในราชอาณาจักร ส่วนระบบ e-Service มีแนวทางเฉพาะสำหรับบริการอิเล็กทรอนิกส์ที่เข้าเงื่อนไขแก่ผู้ซื้อที่ไม่ได้จด VAT จึงไม่ควรนำวิธีหนึ่งไปใช้แทนอีกวิธีโดยไม่ตรวจสถานะ คำแนะนำ ภ.พ.36 และ คำถาม–คำตอบ e-Service

ข้อมูล 6 อย่างที่ควรดึงจากบัญชีผู้ให้บริการ

1. ชื่อนิติบุคคลผู้ให้บริการและประเทศตามใบเรียกเก็บ
2. ชื่อบริษัทผู้ซื้อ ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษีที่แจ้งไว้
3. รายละเอียดบริการ ช่วงเวลา และลักษณะการใช้ในกิจการ
4. วันที่ชำระจริง ยอด สกุลเงิน และหลักฐานบัตรหรือธนาคาร
5. ภาษีหรือค่าธรรมเนียมที่ผู้ขายเรียกเก็บ แยกจากค่าบริการ
6. เครดิตคืนเงิน ส่วนลด และรายการยกเลิกที่เกี่ยวข้อง

ตรวจเดือนจากเหตุการณ์จ่ายเงินตามหลักที่เกี่ยวข้อง ไม่ยึดวันที่สรุปยอดบัตรอย่างเดียว และให้ผู้ดูแลภาษีเลือกวิธีแปลงเงินตราตามเกณฑ์ที่ใช้กับรายการนั้น ไม่ใช้ยอดเงินบาทบนแอปแทนฐานภาษีโดยอัตโนมัติ

บิลมี VAT แล้ว ยังต้องตรวจอะไรอีก

คำว่า VAT บนใบเรียกเก็บอาจหมายถึงภาษีในระบบหรือประเทศที่ต่างกัน จึงต้องตรวจว่าผู้ขายออกเอกสารในฐานะใดและบันทึกสถานะผู้ซื้อถูกต้องหรือไม่ โดยเฉพาะบริษัทจด VAT ที่ตั้งค่าบัญชีผู้ซื้อไว้เป็นบุคคลทั่วไป

หากบริษัทจด VAT ถูกเรียกเก็บภาษีจากการตั้งค่าที่ไม่ตรงสถานะ ควรประสานผู้ให้บริการพร้อมข้อมูลจดทะเบียน และให้ผู้ดูแลภาษีตรวจหน้าที่นำส่งของบริษัท อย่านำ VAT บนบิลต่างประเทศไปเป็นภาษีซื้อไทยทันที หรือหักออกจาก ภ.พ.36 เอง สำหรับการใช้ภาษีซื้อที่เกิดจากการนำส่ง ต้องตรวจหลักฐานและเดือนที่ใช้ตามเกณฑ์อีกขั้นหนึ่ง ดูข้อ 21 ของคำสั่ง ป.86/2542

ภ.พ.36 ไม่ได้ตอบภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่างประเทศทั้งหมด

VAT กับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเป็นคนละหน้าที่ แม้ดำเนินการ ภ.พ.36 แล้ว ก็ยังต้องตรวจว่าค่าบริการนั้นมีภาระภาษีเงินได้หรือการนำส่งด้วยแบบอื่นหรือไม่ ประเด็นขึ้นกับประเภทเงินได้ ข้อเท็จจริง ประเทศ และอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ใช้ จึงไม่ควรสรุปว่าทุกค่าซอฟต์แวร์หรือโฆษณาต้องหักในอัตราเดียวกัน

ก่อนส่งงานรับยื่นภาษี ให้แจ้งว่ามีสัญญาสิทธิใช้งาน การอนุญาตให้ใช้ทรัพย์สินทางปัญญา หรือเงื่อนไขผู้ขายต้องได้รับเงินเต็มจำนวนหรือไม่ เพื่อแยกประเด็นที่ต้องตรวจเพิ่มเติมและตกลงขอบเขตบริการก่อนเริ่มงาน

คำถามก่อนส่งบิลต่างประเทศให้ทีมภาษี

จ่ายด้วยบัตรส่วนตัวแล้วบริษัทคืนเงิน ต้องส่งอะไร?

ส่งบิลผู้ให้บริการ หลักฐานชำระ และเอกสารเบิกคืน พร้อมอธิบายว่าใครเป็นคู่สัญญาและใครใช้บริการ เพื่อพิจารณาทั้งผู้มีหน้าที่ภาษีและการบันทึกบัญชี

มีบริการเดียวแต่ตัดหลายครั้งในเดือน ต้องรวมอย่างไร?

ส่งรายการตัดเงินจริงครบทุกครั้งและเลขอ้างอิง ป้องกันการนับทั้งยอดรายการย่อยและยอดสรุปรวมซ้ำ ให้ผู้ดูแลจัดแบบตามหลักเกณฑ์จากข้อมูลครบชุด

ไม่มีบิล มีแค่รายการในบัตร เริ่มแก้ได้อย่างไร?

ดาวน์โหลดประวัติจากบัญชีผู้ให้บริการหรือขอเอกสารจากฝ่ายสนับสนุน พร้อมจัดผู้รับผิดชอบเก็บบิลทุกเดือน อย่าปล่อยให้รายการอัตโนมัติข้ามรอบภาษีโดยไม่มีคนตรวจ