บริษัทต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง?

1. สรุปแบบภาษีหลักที่บริษัทพบเป็นประจำ

ตารางนี้ใช้กับภาพรวมบริษัทไทยทั่วไป ไม่ได้หมายความว่าทุกบริษัทต้องยื่นทุกแบบ การจ่ายดอกเบี้ย เงินปันผล เงินได้ต่างประเทศ หรือธุรกิจเฉพาะต้องตรวจแยกเพิ่มเติม

กำหนดทั่วไปของแบบหัก ณ ที่จ่ายรายเดือนข้างต้นคือภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน ส่วนวันหยุดและสิทธิขยายเวลายื่นทางอินเทอร์เน็ตให้ตรวจ ปฏิทินภาษีอากรกรมสรรพากร ของเดือนจริง อย่าใช้วันที่ยื่นแบบกระดาษกับออนไลน์แทนกันโดยอัตโนมัติ

2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล: เตรียมทั้งครึ่งปีและสิ้นปี

สำหรับบริษัทที่เสียภาษีจากกำไรสุทธิ ต้องเริ่มจากบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย แล้วปรับตามเงื่อนไขภาษี กำไรในงบจึงอาจต่างจากกำไรที่ใช้คำนวณภาษี กรมสรรพากรสรุปรอบยื่น ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ไว้แยกกัน

บริษัททั่วไปที่อยู่ในเกณฑ์ ภ.ง.ด.51 ใช้ประมาณการกำไรสุทธิทั้งปีตามหลักเกณฑ์ ขณะที่บางกิจการใช้กำไรจริงหกเดือนแรก รอบบัญชีแรกหรือรอบสุดท้ายที่สั้นกว่า 12 เดือนมีข้อยกเว้นตามมาตรา 67 ทวิ จึงควรตรวจรอบบัญชีจริงก่อนสร้างปฏิทิน

• รวบรวมยอดบัญชี รายการปรับปรุง และรายละเอียดทรัพย์สิน–หนี้สินที่เกี่ยวข้อง
• แยกภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่บริษัทถูกหักไว้จากภาษีที่บริษัทหักคู่ค้า เพราะเป็นคนละด้านของรายการ
• เก็บหลักฐานภาษีครึ่งปีและเครดิตภาษีที่ใช้ได้ เพื่อกระทบยอดตอนสิ้นปี
• ทบทวนประมาณการเมื่อยอดขาย ต้นทุน หรือสัญญาสำคัญเปลี่ยน พร้อมเก็บเหตุผลประกอบ

การขาดทุนหรือยังไม่มีรายได้ไม่ได้ทำให้หน้าที่ยื่นแบบของบริษัทสิ้นสุดลงโดยอัตโนมัติ ต้องแยกระหว่าง “ไม่มีภาษีต้องชำระ” กับ “ไม่มีหน้าที่ยื่นแบบ”

3. VAT: ตรวจสถานะก่อน และยื่นต่อเนื่องเมื่อจดทะเบียนแล้ว

ผู้ประกอบกิจการที่อยู่ในบังคับ VAT และมีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นขอจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินตาม หลักเกณฑ์กรมสรรพากร แต่ต้องตรวจด้วยว่ากิจการได้รับยกเว้นหรืออยู่ภายใต้กฎหมายเฉพาะหรือไม่ เกณฑ์นี้เป็นเรื่องรายรับ ไม่ใช่กำไร

เมื่อเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นไม่มีการขายหรือให้บริการ ตาม คำแนะนำแบบ ภ.พ.30 โดยตรวจภาษีขาย ภาษีซื้อที่ใช้สิทธิได้ และยอดยกมาจากเดือนก่อนให้สัมพันธ์กับรายงานและเอกสาร

ตัวอย่างการจัดงาน: บริษัทจด VAT แล้วแต่หยุดขายชั่วคราวในเดือนหนึ่ง ยังควรส่งข้อมูลเดือนนั้นให้ผู้ทำบัญชีตรวจหน้าที่ยื่น ไม่ใช้การไม่มีเงินเข้าธนาคารเป็นเหตุให้ข้ามแบบ และไม่ถือว่าใบเสร็จทุกใบใช้เป็นภาษีซื้อได้

4. ตรวจรายการพิเศษและแบบสรุปรายปีด้วย

• เงินเดือน: นอกจากงานรายเดือน ให้ตรวจหน้าที่แบบสรุปรายปี เช่น ภ.ง.ด.1ก และหนังสือรับรองที่ต้องให้ผู้รับเงิน แยกจากงานประกันสังคม
• จ่ายต่างประเทศ: อาจเกี่ยวข้องกับ ภ.ง.ด.54 ภ.พ.36 และอนุสัญญาภาษีซ้อน ต้องตรวจประเภทเงินได้ ประเทศผู้รับ และลักษณะการใช้บริการก่อนจ่าย
• สัญญาและธุรกิจบางประเภท: ตรวจอากรแสตมป์หรือภาษีธุรกิจเฉพาะตามตราสารและกิจกรรมที่เกิดจริง
• ข้อมูลเปลี่ยน: เปิดสาขา เปลี่ยนสถานที่ ย้ายรอบบัญชี หรือเลิกกิจการ อาจมีหน้าที่แจ้งและรอบยื่นเพิ่มเติม

รายการเหล่านี้เป็นจุดคัดกรอง ไม่ใช่ข้อสรุปว่าบริษัทต้องเสียภาษีทุกประเภท ก่อนทำสัญญาใหม่ควรส่งรายละเอียดให้ผู้รับผิดชอบพิจารณาเพื่อกำหนดหน้าที่ให้ตรงรายการ

5. เช็กลิสต์ควบคุมการยื่นและคำถามพบบ่อย

1. ทำรายชื่อแบบที่เกี่ยวข้องพร้อมเหตุผลและผู้รับผิดชอบ
2. กำหนดวันส่งเอกสารและวันตรวจให้ก่อนกำหนดยื่นจริง
3. กระทบยอดแบบกับบัญชี รายงาน และหลักฐานรับ–จ่าย
4. ตรวจเลขผู้เสียภาษี สาขา เดือนภาษี และสถานะยื่นปกติหรือเพิ่มเติม
5. อนุมัติเงินชำระและตรวจสถานะสำเร็จ ไม่หยุดเพียงได้หมายเลขรับรายการ
6. เก็บแบบ ใบแนบ ใบเสร็จ และข้อค้างในที่เดียวกันให้ค้นย้อนหลังได้

ไม่ได้จด VAT ต้องยื่น ภ.พ.30 ไหม?

โดยทั่วไปแบบนี้เป็นหน้าที่ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT แต่ต้องตรวจว่ากิจการถึงเกณฑ์และพลาดการจดทะเบียนหรือไม่ การยังไม่มีทะเบียนไม่ได้ลบหน้าที่ที่เกิดขึ้นแล้ว

จ้างสำนักงานบัญชีแล้วเจ้าของต้องทำอะไร?

ส่งข้อเท็จจริงและเอกสารให้ครบ ตรวจรายงานที่ได้รับ อนุมัติการชำระ และเก็บหลักฐาน กำหนดให้ชัดว่าผู้ให้บริการรับผิดชอบเตรียม ตรวจ ยื่น หรือชำระขั้นตอนไหนบ้าง

รู้ตัวว่ายื่นผิดหรือเลยกำหนดควรทำอย่างไร?

รวบรวมแบบเดิม เอกสาร และหลักฐานชำระให้ผู้รับผิดชอบตรวจวิธีแก้ไขและผลด้านภาษีทันที ไม่ยื่นซ้ำเป็นแบบปกติโดยยังไม่ตรวจรายการเดิม