ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50 ตรวจเครดิตภาษีอย่างไร ไม่ให้ตกหล่นหรือนับซ้ำ?

แยกฝั่งที่บริษัทถูกหักออกจากฝั่งที่หักคู่ค้า

บริษัทอาจมีทั้งลูกค้าหักภาษีจากเงินที่จ่ายให้บริษัท และบริษัทเองหักภาษีจากค่าบริการที่จ่ายให้คู่ค้า แม้เรียกว่า “ภาษีหัก ณ ที่จ่าย” เหมือนกัน แต่เป็นคนละฝั่งและใช้ทำงานภาษีต่างกัน

รายการที่บริษัทหักคู่ค้าไว้เป็นภาระนำส่งของบริษัท ไม่ใช่เครดิตภาษีเงินได้ของบริษัท ส่วนภาษีที่ลูกค้าหักจากรายได้ของบริษัทต้องตรวจหลักฐานและเงื่อนไขการใช้เครดิต

เริ่มปิดงบด้วยบัญชีแยกประเภทและทะเบียนภาษีรับ แยกตามผู้จ่าย วันจ่าย เลขอ้างอิง และรอบบัญชี ไม่รวมยอดจากแฟ้มเอกสารทั้งหมดโดยไม่มีการจับคู่

เทียบสามส่วน: บัญชี หลักฐาน และยอดที่จะใช้ในแบบ

คำแนะนำการกรอก ภ.ง.ด.50 ของกรมสรรพากร แยกรายการภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีที่ชำระตาม ภ.ง.ด.51 ไว้ จึงต้องเตรียมที่มาของยอดแต่ละกลุ่ม ไม่ใช้ยอด “ภาษีจ่ายล่วงหน้า” ก้อนเดียวแทนทุกช่อง

ภาษีครึ่งปีต้องดูยอดชำระ ไม่หยิบยอดคำนวณมาหักซ้ำ

ขอแบบ ภ.ง.ด.51 ที่ยื่นจริงพร้อมหลักฐานชำระ และรายละเอียดเครดิตที่นำไปใช้ในแบบนั้น แยกยอดภาษีที่คำนวณได้ออกจากยอดที่ชำระเพิ่มจริง

หากแบบครึ่งปีใช้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายบางส่วนแล้ว การกระทบยอดสิ้นปีต้องดูโครงสร้างในคำแนะนำแบบให้ครบ ไม่เอาภาษีครึ่งปีก่อนหักเครดิตมารวมกับเครดิตทั้งปีแล้วหักซ้ำ

กรณีมีแบบเพิ่มเติม การชำระหลายครั้ง หรือยอดคืนภาษี ให้ทำรายการตามหลักฐานและสถานะจริงแยกไว้ก่อน รวมถึงแยกเงินเพิ่มหรือค่าปรับออกจากภาษีเงินได้ที่ใช้เครดิตได้ ไม่เดาจากยอดตัดบัญชีธนาคารทั้งหมด

ตัวอย่างภาษีครึ่งปี 40,000 บาท แต่ชำระเพิ่มจริง 30,000 บาท

สมมติภาษีทั้งปีที่คำนวณแล้วก่อนหักเครดิตเท่ากับ 100,000 บาท ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่มีสิทธิใช้ทั้งปี 25,000 บาท โดยในจำนวนนี้ใช้ประกอบ ภ.ง.ด.51 แล้ว 10,000 บาท

สมมติ ภ.ง.ด.51 คำนวณภาษี 40,000 บาท หักเครดิต 10,000 บาท จึงชำระเพิ่มจริง 30,000 บาท และไม่มีเครดิตชนิดอื่นหรือแบบเพิ่มเติม

หากใช้ 40,000 บาทแทนยอดชำระจริง 30,000 บาท แล้วยังหักเครดิตทั้งปี 25,000 บาท จะเกิดการนับ 10,000 บาทซ้ำ ตัวอย่างนี้เน้นตรวจการเชื่อมยอด ไม่ได้กำหนดอัตราภาษีหรือรับรองสิทธิของกิจการใด

เอกสารกระดาษกับข้อมูล e-Withholding Tax ต้องไม่ซ้ำรายการ

ข้อมูลระบบ e-Withholding Tax ของกรมสรรพากร ระบุช่องทางตรวจข้อมูลภาษีที่ถูกหักผ่านระบบ ผู้ทำบัญชีควรแยกวิธีรับหลักฐานของรายการอิเล็กทรอนิกส์ออกจากรายการทั่วไป แล้วใช้เลขอ้างอิงตรวจความซ้ำ

หากข้อมูลไม่พบหรือชื่อผิด ให้ติดตามผู้จ่ายหรือช่องทางที่เกี่ยวข้องพร้อมหลักฐาน ไม่สร้างหนังสือรับรองเอง และไม่คำนวณย้อนจากยอดเงินสุทธิแล้วถือเป็นเครดิตที่ยืนยันแล้วทันที

การมีข้อมูลในไฟล์หลายชุดไม่ได้เพิ่มสิทธิหลายครั้ง ควรเก็บหนึ่งรายการหลักพร้อมสถานะต้นฉบับ สำเนา ฉบับยกเลิก หรือฉบับแก้ไข และระบุวันที่ตรวจครั้งล่าสุด

ส่งแฟ้มเครดิตให้ตรวจพร้อมงานปิดงบ

เตรียมบัญชีภาษีรับ หนังสือรับรองหรือข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ แบบ ภ.ง.ด.51 และหลักฐานชำระ รวมถึงรายการที่ขาดหรือไม่ตรง ให้ทีมปิดงบตรวจควบคู่กับรายได้และเงินรับ

Greenpro KSP ให้บริการรับปิดงบและจัดเตรียมภาษีประจำปีตามขอบเขตที่ตกลง สามารถประเมินงานกระทบยอดเครดิตเพื่อให้ข้อมูลก่อนยื่นตรวจย้อนกลับได้ หากเกี่ยวกับการแก้แบบหรือขอคืน ให้ตรวจข้อเท็จจริงและขอบเขตงานเพิ่มเติมก่อน

เครดิตมากกว่าภาษีทั้งปี แปลว่าจะได้เงินคืนทันทีหรือไม่?

ต้องตรวจยอด สิทธิ และขั้นตอนการขอคืนพร้อมหลักฐาน การคำนวณว่าชำระเกินไม่ใช่การรับรองผลหรือระยะเวลาคืนเงินจากหน่วยงาน