ลูกหนี้ค้างนานเก็บเงินไม่ได้ ก่อนปิดงบต้องตรวจค่าเผื่อและหนี้สูญอย่างไร?

ตรวจว่าค้างจริง ก่อนสรุปว่าเก็บไม่ได้

รายงานอาจมีบิลค้างนานเพราะรับเงินแล้วแต่ยังไม่ตัดลูกหนี้ ออกบิลซ้ำ หรือมีใบลดหนี้ที่ยังไม่เข้าระบบ หากเริ่มตั้งค่าเผื่อจากรายงานที่ยังไม่กระทบยอด จะทำให้แก้ผิดสาเหตุ

เทียบยอดรายลูกหนี้กับบัญชีแยกประเภท จับคู่การรับชำระและรายการลดหนี้ แล้วแยกยอดที่ยังต้องติดตามจริงออกจากยอดที่รอแก้ข้อมูล ให้เห็นเลขบิล วันครบกำหนด และเหตุค้าง

ลูกหนี้ที่ยังไม่ถึงกำหนด ลูกหนี้ผิดนัด และลูกหนี้มีข้อพิพาทควรมีสถานะแยกกัน การค้างนานเป็นสัญญาณให้ตรวจ แต่ไม่ได้พิสูจน์ด้วยตัวเองว่าต้องตัดยอดทั้งหมด

ข้อมูลรายลูกหนี้ช่วยประเมินได้ดีกว่าดูอายุอย่างเดียว

หลักฐานหลังสิ้นปีต้องพิจารณาว่าสะท้อนสภาพที่มีอยู่ ณ วันสิ้นปีหรือเป็นเหตุใหม่ ไม่ดึงเหตุการณ์ภายหลังทั้งหมดไปเปลี่ยนยอดสิ้นปีโดยอัตโนมัติ

ค่าเผื่อคือการประเมินมูลค่า ไม่ใช่การยกหนี้ให้ลูกค้า

TFRS for NPAEs บทที่ 7 กำหนดให้วัดมูลค่าลูกหนี้ภายหลังหักค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ กิจการที่ใช้มาตรฐานนี้จึงต้องพิจารณาความสามารถในการได้รับเงินจากข้อมูลที่มี

จัดทำเหตุผลการประเมิน วิธีที่ใช้ และผู้ทบทวนให้ตรวจย้อนหลังได้ ไม่เลือกเปอร์เซ็นต์เพื่อให้กำไรเหลือตามต้องการ และไม่ใช้เปอร์เซ็นต์ของลูกค้ารายหนึ่งเป็นกฎสำหรับลูกหนี้ทั้งหมด

การตั้งค่าเผื่อในบัญชีไม่เท่ากับการปลดหนี้หรือหยุดทวงถามตามสิทธิ ต้องแยกการประเมินมูลค่า การดำเนินการเรียกเก็บ และการตัดสินใจตามกฎหมายออกจากกัน

ตัวอย่างลูกหนี้ 100,000 บาท ที่คาดว่าจะได้รับเพียงบางส่วน

สมมติหลังตรวจหลักฐานแล้ว ลูกหนี้คงเหลือจริง 100,000 บาท และการประเมินตามวิธีที่เหมาะสมรองรับว่าจะได้รับ 60,000 บาท ส่วนต่าง 40,000 บาทเป็นยอดให้พิจารณาค่าเผื่อทางบัญชี

หากมีค่าเผื่อเดิม ต้องเทียบกับยอดที่ควรมีปลายงวดก่อนหายอดปรับเพิ่มหรือลด ไม่บันทึกค่าเผื่อ 40,000 บาทเพิ่มซ้ำทุกปี และเมื่อได้รับเงินภายหลังต้องติดตามผลต่อยอดบัญชีให้สอดคล้องกัน

หนี้สูญทางภาษีต้องมีเงื่อนไขเพิ่มเติม

กฎกระทรวง ฉบับที่ 186 และฉบับแก้ไข กำหนดหลักเกณฑ์จำหน่ายหนี้สูญตามลักษณะหนี้ จำนวนหนี้ และการดำเนินการที่เกี่ยวข้อง จึงไม่ใช่ว่าค้างเกินจำนวนวันหนึ่งแล้วหักรายจ่ายภาษีได้ทันที

ให้ทีมบัญชีตรวจเอกสารการติดตาม ขั้นตอนทางกฎหมายหรือข้อเท็จจริงที่จำเป็น และรอบบัญชีที่เข้าเงื่อนไข แยกตารางค่าเผื่อทางบัญชีออกจากรายการที่ใช้เป็นรายจ่ายภาษีได้ เพื่อไม่คำนวณภาษีจากยอดขาดทุนทางบัญชีโดยตรง

ไม่สร้างหนังสือทวงถามย้อนหลังเพื่อให้ดูครบเงื่อนไข หากหลักฐานยังไม่พอให้ระบุสิ่งที่มีจริงและวางแผนดำเนินการต่อโดยผู้รับผิดชอบ

เตรียมลูกหนี้รายตัวให้ทีมปิดงบตรวจต่อได้

ส่งรายงานอายุลูกหนี้ บัญชีแยกประเภท หลักฐานรับเงินหลังสิ้นปี และแฟ้มติดตามหนี้ที่มี พร้อมชี้รายที่มีข้อพิพาทหรือคาดว่าเก็บไม่ได้ การส่งเฉพาะยอดรวมไม่พอให้ประเมินความครบถ้วนของงาน

บริการรับปิดงบการเงินของ Greenpro KSP รวมการตรวจทานยอดและรายละเอียดตามขอบเขตที่ตกลง แจ้งประเด็นลูกหนี้ค้างให้ทีมประเมินงานปรับปรุงบัญชีและภาษี ส่วนการดำเนินคดีหรือทวงหนี้ต้องกำหนดผู้เชี่ยวชาญและขอบเขตแยก

ลูกหนี้ปิดกิจการแล้ว ตัดออกได้เลยไหม?

ต้องตรวจหลักฐาน สิทธิที่ยังมี และโอกาสได้รับชำระ รวมถึงเงื่อนไขภาษีที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช้เพียงข่าวหรือการติดต่อไม่ได้เป็นข้อสรุปเดียว